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公告]科陆电子:大华会计师事务所(特殊普通合伙)关于深圳证券交易所《关于对深圳市科陆电子科技股份有限公司的问询函》的专项

发布时间:2019-04-03 12:49

     

  贵部《关于对深圳市科陆电子科技股份有限公司的问询函》(中小板问询函【2019】第 103

  号)(以下简称“问询函”)已收悉,作为深圳市科陆电子科技股份有限公司(以下简称“公

  司”或“科陆电子”)2018年财务报表审计的注册会计师,根据问询函的要求,在审慎复核

  一、问题1、2017年度,百年金海的业绩承诺完成率为39.52%。根据国众联资产评估

  土地房地产估价有限公司出具的《资产评估报告》,百年金海2017年末资产组可回收价值

  为49,322.95万元,期末无需计提商誉减值。本次,公司及评估机构测算百年金海2017年

  (2)请结合2017年末对百年金海进行资产评估时对未来收入、主营业务成本、期间

  费用等的预测情况,逐项对比分析其与本次资产评估的具体差异,并说明产生差异的原因、

  识别差异的时间,以及重大参数确定的依据和合理性,请评估师、年审会计师核实并发表

  1、2017年底,公司管理层在对百年金海未来经营情况的预测时,基于公司和百年金海

  原核心管理团队有明确的继续合作及经营的意图,预测百年金海原核心管理团队会继续全力

  开拓市场、签订订单,预测未来五年收入会有3%-9%的增长,未充分考虑公司与百年金海原

  管理团队的契合度及继续深度合作的不确定性所带来的风险,未来收入增长率的使用谨慎性

  2、2017年底,公司在预测2018年收入时,根据2017年及以前还未完成的订单加上2018

  年截止预测时点新签合同金额确定,在正常经营情况下,公司根据已签订的业务合同,基本

  可以保证一年之内完成项目的施工工作,但由于百年金海原核心管理人员相继离职,导致部

  分项目未最终签订协议或实际实施,公司预测2018年的收入时,未充分考虑百年金海原管

  1、2018年3月,由于百年金海2016年和2017年未完成业绩承诺,根据业绩承诺相关

  2、2018年3月至8月,公司和陈长宝团队关于业绩补偿款和百年金海未来的经营有持

  续性的谈判和协商过程,但最终公司未与陈长宝团队达成一致意见,关系逐渐恶化;

  3、2018年下半年开始,公司准备全面接管百年金海,并于2018年8月全面派驻管理

  团队,变更百年金海法人,百年金海原核心管理团队陆续离职,导致部分项目进展困难。

  从2017年未完成业绩承诺的事实情况开始,公司与陈长宝团队的关系存在不稳定性因

  所以,公司对2017年末商誉减值进行重新测算,根据测算结果对2017年商誉减值进行

  国众联资产评估土地房地产估价有限公司于2018年3月5日出具了编号为国众联评报

  字(2018)第3-0011号以2017年12月31日为基准日的评估报告。

  两次评估产生差异的原因主要是对2018年收入预测和未来收入增长率预测的不同,

  2017年末对百年金海2018年营业收入的预测主要是根据2017年及以前还未完成的订

  单加上2018年截止预测时点新签合同金额确定,以上合同及订单总和为43,470.86万元,

  考虑一定增长率的情况下预测会有部分新签并可以完成的订单,预测2018年收入44,229.08

  百年金海2017年及以前未完成订单与2018年截止评估日新签订合同合计43,470.86

  万元,根据期后项目合同实际签订情况(有部分项目合同被取消),期后被取消不执行的项

  目总额有4,337.60万元;根据公司签订合同的情况,合同约定的施工周期大致在3个月到

  6个月之间,金额较小的项目施工周期会更加的短;在正常经营情况下,公司根据已签订的

  业务合同,基本可以保证一年之内完成项目的施工工作。剔除以上不执行项目的金额,预测

  百年金海原核心管理团队有明确的继续合作及经营的意图,预测百年金海原核心管理团

  根据最近两年的情况,预测百年金海公司保持稳定状态,收入比较稳定,对未来期间收

  经过本次重新测算,追溯调整2017年度计提商誉减值准备金额6,666.63万元,调增

  公司出于谨慎性原则,对2017年末商誉减值测试的部分指标进行调整,追溯调整2017

  年度计提商誉减值准备金额6,666.63万元,调整后的指标合理,调整后的指标及追溯调整

  二、问题2、你公司将2017年度百年金海担保纠纷涉及的损失计入营业外支出,并据

  此调整2017年度净利润。请结合所涉担保事项的具体情况,说明本次追溯调整的合规性、

  是否符合《企业会计准则》的规定,并说明你公司在编制2018年度财务报告的过程中对相

  2017年至2018年5月,百年金海科技有限公司为借款人担保1100万元债务,出借人

  为北京道口贷科技有限公司。2018年7月北京道口贷上门索要担保赔偿,经过与北京道口

  贷的协商,公司于2018年7月向北京道口贷支付2,770,000.00元解决该笔担保事项。

  2017年9月10日,百年金海科技有限公司为借款人担保950万元债务,出借人为郑州

  银行股份有限公司商都支行,2018年12月,郑州银行股份有限公司商都支行强制划款

  虽然上述担保事项发生在2017年,但上述担保事项未经过法院起诉,公司无法在2017

  年末预测是否会有担保损失和损失的金额,所以,公司应当在2017年度报告时对担保事项

  公司经过与会计师的沟通,公司不再对百年金海担保纠纷涉及的损失计入2017年度的

  营业外支出,计入2018年营业外支出,不进行追溯调整, 但已经发现的12个担保案件,应

  公司在编制2018年度财务报告的过程中对相关担保事项的会计处理时,会结合目前发

  现的百年金海对外担保事项,积极采用法律手段,针对截止目前的12件对外担保事项,公

  司将于2018年度财务报告中进行相应的信息披露,参考律师对该类对外担保事项的意见及

  判断,谨慎考虑该事项对公司2018年度财务报告中预计负债计提及信息披露的影响,公司

  公司将百年金海担保纠纷涉及的损失计入2018年营业外支出合理,符合公司的实际情



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